内部控制重在改进权责配置结构和优化权力运行机制，对于防范固定资产管理中的各类风险显得尤为重要。长沙幼儿师范高等专科学校结合自身实际，建立了一套符合工作实际的内控机制，确保了权力的正确行使和工作的顺利开展。下面就从固定资产管理这一工作介绍一下我校在固定资产管理内控机制建设方面的一些做法。

固定资产管理是后勤管理工作的重要组成部分，它直接反映了一个单位的内部管理水平以及资产的使用效益。作为实物管理部门，学校后勤财务处固定资产管理的主要工作内容是办理固定资产采购、处置，日常的保管及盘点等。固定资产管理权行使的依据是《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》等。权力行使的范围主要是：1、纳入政府采购的项目，按教育系统或地方政府采购办法进行协议采购；2、未纳入政府采购的项目，按招投标法及教育系统内部规定进行询价议标或其它办法组织采购。3、固定资产的验收入库、日常维护保养、修缮；4、按照固定资产处置办法，处置报废设备等。

对固定资产管理的风险点有以下几点：1、对于纳入政府采购的项目，未按照规定组织采购；2、对于非政府采购项目，未按规定程序组织询价议标，或者违规泄露招标或随意泄露投标单位，或者在招标内部评分时存有偏心，有失公正；3、固定资产取得时没有进行严格的检查验收；4、固定资产日常保管不善，造成遗失，毁损；5、固定资产设备处置未按程序执行，存在估价偏低等因素。

针对以上的分析及描述，我们提出严格按照内部控制的管理要求，严抓“五大关键控制点”，以便更好地行使固定资产管理权。

一是建立固定资产岗位责任制。首先明确单位负责人为固定资产管理的第一责任人，各使用部门负责人对固定资产的安全及完整具体负责。按岗位分工控制要求，不相容职务（岗位）相互分离，合理设岗，确定岗位职责和相应权限，财务和实物管理相结合，采购和验收保管相分离，单独设立固定资产保管人员，形成分工明确、相互监督、相互制约的工作机制。

二是加强对固定资产取得与验收的控制，从严把好入口关。购置固定资产实行资产配置审批制度。单位不论采用何种经费进行资产购置，只有经过财政部门或财政部门授权的部门审批后才能列入部门预算中进行采购。属于政府集中采购范围的，必须经过政府采购取得。固定资产管理人员、财会人员和使用人员应当共同参与固定资产验收工作，并及时办理财务记账和资产入库手续。对于数额较大的资产购置应两人同时参与采购全过程，互相监督制约。购置资产应积极实施政府采购。把好资产验收关，实行内部牵制，采购人与验收人分离。资产验收合格后才能付款。

三是资产处置规范化，从严把好“出口”关。资产处置必须在资产系统内向资产管理部门申报，填报固定资产处置申请表，经学校党委会议通过，主管领导审核，单位负责人签字后，报上级主管部门或报财政部门批准。处置资产原值在100万以下，可直接报市教育局审核，如对处置残值不能准确把握，可以请资产评估公司对处置资产残值进行评估，最后由回收公司把报废残值打入财政非税账户。处置资产原值在100万以上，需财政局审核处理，处置流程和100万以下类同。单位重大固定资产的处置，应当由校党委会进行集体审议联签。

四是加强固定资产修理修缮及日常使用控制，保证固定资产正常运行。固定资产需要大修的，由财会、固定资产管理和使用部门共同组织评估，提出修理方案，编制修理经费预算，经批准后实施。对于固定资产的日常维护，建立《资产领用制度》、《资产借用归还管理制度》，对资产日常的使用登记、保管措施等进行全方位的管理，有章可徇，责任到人。对于资产的保养维修落实到人。出现需要维修的情况时，则由使用人提出申请，后勤财务处研究纳入预算后，才能进行维修。维修完成后，由资产维修负责人进行验收，财务室对费用进行审核。

五是加强固定资产清查盘点控制，明确固定资产清查的范围、期限和组织程序，定期或不定期地进行盘点，至少每年清查一次，根据盘点结果详细填写固定资产盘点报告表，并与固定资产账薄和卡片相核对。发现账实不符的，单位财务、固定资产管理、使用部门应当查明固定资产盘盈、盘亏的原因，提出初步处理意见，编制固定资产盘盈、盘亏报告表并及时作出报告。由单位负责人或其授权人员批准后作出相应处理。

当然，固定资产的管理需要财务、资产管理、资产使用部门共同的配合。各个部门要及时沟通联系，防止交叉管理或出现管理不到位的情况。尤其是固定资产管理这块，要建立完善合理的资产审批制度、采购制度、验收制度、保险制度、维护维修制度、处置制度，使对固定资产的管理做到“有章可循，有章必循，违章必究”， 最大限度地实现固定资产的合理、节约、有效使用。使固定资产的利用效率得到提高，形成强大的经济效益、社会效益，促进我校教育教学工作的和谐发展。